稅務籌劃,它是在合法的範圍内減輕稅收壓力,避免因爲稅務知(zhī)識的盲點,而導緻企業多繳稅或被稅務局罰款。所以,作爲會計有必要了解稅務籌劃的基本知(zhī)識,來提升自己的能力和幫老闆達到少繳稅的目标。
1、差旅費(fèi)補貼
(差旅費(fèi)津貼200元、誤餐補助200元。超過部分(fēn)并計“工(gōng)資(zī)、薪金”所得征收個人所得稅);是因出差産生(shēng)的,不計稅,标準根據當地稅務機關規定的
2、職工(gōng)離(lí)職有個稅法優惠
員(yuán)工(gōng)領取的離(lí)職補償金在當地員(yuán)工(gōng)年平均工(gōng)資(zī)三倍以内的免個所稅;
3、通訊費(fèi)
單位因工(gōng)作需要爲個人負擔的辦公通訊費(fèi)用,采取全額或限額實報實銷的,暫按每人每月不超過300元标準,憑合法憑證,不計入個人當月工(gōng)資(zī)、薪金收入征收個人所得稅。
單位爲個人負擔辦公通訊費(fèi)用以補貼及其他形式發放(fàng)的,應計入個人當月工(gōng)資(zī)、薪金收入征收個人所得稅。
4、職工(gōng)夏季防暑降溫清涼飲料費(fèi)
報銷形式可以不計稅,随工(gōng)資(zī)發要交稅
5、發票(piào)沖抵 (爲不實開(kāi)支不建議)
6、大(dà)筆收入分(fēn)次拿
某高校教師業餘在一(yī)家企業兼職做項目,項目完成後一(yī)次取得勞務報酬30000元整。他如果一(yī)次性申報納稅,則應納稅所得額
30000-30000×20%=24000元
應納稅額
24000×20%×(1+0.5)-2000=5200元
而如果與企業協商(shāng),分(fēn)兩個月支付兩次,則每次應納稅額=(15000-15000×20%)×20%=2400元,總計納稅額爲4800元。兩者相比,節約400元。
稅務師評述:根據《個人所得稅法》,勞務報酬所得按收入減除20%費(fèi)用後的餘額爲應納稅所得額,對勞務報酬所得,适用比例稅率,稅率爲20%,但對個人取得勞務報酬收入的應納稅所得額一(yī)次超過20000~50000元的部分(fēn),按照稅法規定計算的稅額,加征5成,超過50000元的部分(fēn),加征10成。
這樣計算後再減去(qù)2000的速算扣除數就是該教師的應納稅額。對勞務報酬所得征稅以次數爲标準。
可見,納稅人如能把一(yī)次收入多次取得,将所得分(fēn)攤,增加扣除次數,就能降低應納稅所得額,從而節省稅收支出。
7、提高福利降工(gōng)資(zī)
杭州餘杭區一(yī)公司聘用高管,計劃支付年薪是200萬,但經過咨詢稅務師事務所,與高管達成協議,将年薪降低爲80萬,同時給高管提供一(yī)套現房和一(yī)輛車(chē)供使用。
此外(wài),鑒于該公司員(yuán)工(gōng)以技術性員(yuán)工(gōng)居多、聘用合同期相對較長等特點,又(yòu)适當降低員(yuán)工(gōng)名義工(gōng)資(zī),同時爲員(yuán)工(gōng)提供宿舍以及将繳納的公積金、養老保險等金額适當提高,從而提高員(yuán)工(gōng)福利。粗略計算,該公司高管因此起碼少繳40%的個稅。
稅務師評述:增加薪金收入能滿足消費(fèi)需求,但由于工(gōng)資(zī)薪金個人所得稅的稅率是超額累進稅率,當累進到一(yī)定程度,新增工(gōng)資(zī)薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。
因此想辦法降低名義收入,把個人現金性工(gōng)資(zī)轉爲提供必需的福利待遇,這樣既滿足了消費(fèi)需求,又(yòu)可少繳個人所得稅。
8、勞務報酬工(gōng)資(zī)化
西安一(yī)私企老闆,雇别人經營自己的私企,自己又(yòu)在另一(yī)家公司工(gōng)作,每月工(gōng)資(zī)約爲 4000元。他一(yī)開(kāi)始沒有與這家公司簽任何合同,則4000元作爲勞務報酬所得應納稅額=(4000-800)×20%=640元。
但後來經過咨詢,假如他與該公司建立雇傭關系,則4000元作爲工(gōng)資(zī)薪金收入應納稅額=(4000-2000)×10%-25=175元,與之前相比每月節稅465元。
9、高工(gōng)資(zī)那個月分(fēn)部分(fēn)到後面的低收入月份
某公司業務員(yuán),平常工(gōng)資(zī)一(yī)般5000——8000左右,6月份是業務旺季提成收入高,合計工(gōng)資(zī)收入30000元,如果将部分(fēn)工(gōng)資(zī)分(fēn)攤到6個月,每月拿12000元,最後一(yī)個月10000元,這樣合計納稅總額爲6470元;如果正常納稅應該是30000元納5620,加上接下(xià)來5個月的8000每月合計1725元一(yī)共是7345元,這樣就多納了接近1000元的稅。
收入很不穩定的人尤其适用這種辦法,叫削峰平谷。
10、提高三險一(yī)金的額度
如果你的收入高不等錢用,完全可以将社保、公積金等标準提高到最高限度,當然公司所繳額度也相應提高了,這個可以和公司協商(shāng)。
社保交多了以後退休工(gōng)資(zī)自然會高,住房公稅金個人和公司都計到個人帳戶,各地還有取現機制,所以提高住房公積金是較好的避稅辦法。